稅收滯納金計入什么科目?

企業稅款滯納金,罰款之類的都是進營業外支出,而且還不能稅前抵扣.

發生滯納金時

借:營業外支出

貸:銀行存款(現金)企業發生的罰款和滯納金是不允許稅前扣除,在年底做企業所得稅匯算清繳時進行納稅調整,調增應納稅所得額

追溯重述法

追溯重述法,是指在發現前期差錯時,視同該項前期差錯從未發生過,從而對財務報表相關項目進行更正的方法.即借記"以前年度損益調整",貸記"應交稅費--印花稅、土地使用稅"等,同時計算調整所影響的所得稅、會計利潤及利潤分配各項目數額,分別予以調整.這些項目的調整除了調整2019年報表年初數,還應該調整2017年、2018年的相關比較數據.所支付的稅款滯納金,計入支付當期的營業外支出.

稅務上,除按規定補繳稅款外,還會因為補繳稅款而影響當年的企業所得稅應納稅額.按《中華人民共和國稅收征管法》規定:"納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還."實踐中,對企業因計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響,在發現前期差錯時,應按照稅法規定重新計算前期應納稅所得額,向主管稅務機關說明原因并重新申報,由主管稅務機關按照稅法規 定進行處理,補征稅款、退還稅款、加收滯納金等.故你們因補繳稅款影響所屬年度(即2007年)的所得稅數額應該按規定提供必要資料申請退稅或者抵頂以后年度的應繳稅款.所繳納的5000元滯納金不能稅前扣除.

稅收滯納金計入什么科目?應該計入"營業外支出"這個科目,后面可以二級科目注明為稅收滯納金.今天還為大家帶來了追溯重述法的會計小知識,要注意的是若是調整某年的報表年初數,對于相近的相關的年初數據也應該進行調整.

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