預(yù)繳增值稅只能在當(dāng)月抵扣嗎

不是.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā) 票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā) 票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

這里的規(guī)定的納稅申報(bào)期,通常是指認(rèn)證發(fā)票次月15日前,申報(bào)上月增值稅時(shí),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,相當(dāng)于當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票,當(dāng)月應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理.

至于當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣部分,可作為留抵稅額,留待下期抵扣,只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng),即使下期仍然沒有抵扣完,可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn),直至企業(yè)注銷.

擴(kuò)展資料

納稅人將外購(gòu)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)以及遭受非正常損失的,其進(jìn)項(xiàng)稅額都不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.但是,由于貨物或應(yīng)稅勞務(wù)在購(gòu)進(jìn)時(shí),尚不能確定它們的具體用途.

因而,往往是對(duì)購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,先行從購(gòu)進(jìn)時(shí)所屬納稅期的銷項(xiàng)稅額中做了抵扣,但在發(fā)生這些不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的行為時(shí),應(yīng)作不得抵扣的會(huì)計(jì)處理.

這就需要按規(guī)定在發(fā)生這些行為的納稅期內(nèi),將不應(yīng)抵扣的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出來(lái),并在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,具體應(yīng)區(qū)分以下情況進(jìn)行處理.

預(yù)繳增值稅只能在當(dāng)月抵扣嗎的問題,小編就和大家講解到這里,當(dāng)月應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理,但是預(yù)繳增值稅不是只能在當(dāng)月抵扣.小編已經(jīng)在上文做了詳細(xì)解答,相信閱讀完后你一定有所收獲,大家在進(jìn)行實(shí)際操作遇到任何問題,都可以來(lái)詢問網(wǎng)站的老師,我們立馬解答.

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