一般納稅人應交增值稅會計分錄

1、月度終了,當月應交未交的增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、月度終了,當月多交的增值稅:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

1、交納當月應交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2、交納以前期間未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、預繳增值稅:

預繳增值稅時:

借:應交稅費-預交增值稅

貸:銀行存款

月末,將"預交增值稅"余額轉入"未交增值稅":

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-預交增值稅

房地產開發企業等在納稅義務發生時結轉

4、當期直接減免的增值稅:

借:應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入

一般納稅人出口退稅的會計處理

外貿企業收購貨物直接出口,并沒有經過生產過程,所以不適用免抵退的政策,而是適用免稅并退稅的政策.

生產企業采購原材料等生產貨物然后出口,實現免抵退的政策.

1、未實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人:

收購貨物時:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款/銀行存款

(此處進項稅額不能抵扣,申報時填寫在附列資料表二中"待抵扣進項稅額-按照稅法規定不允許抵扣"一欄)

貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅款

退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額的:

借:主營業務成本 (不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2、實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人:

(1)貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時,按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的:

借:主營業務成本(不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(3)在規定期限內,內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規定給予退稅的,應在實際收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

一般納稅人應交增值稅會計分錄就為大家介紹完畢了,同時延伸為大家介紹進階知識點-一般納稅人出口退稅的會計處理.各位勤學好問的財稅伙伴們,增值稅很多業務處理起來政策復雜,難點很多,不過不要慌,關注我們,您將獲得一手資訊!

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