小微企業(yè)年末計提所得稅分錄

計提企業(yè)所得稅分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

小微企業(yè)優(yōu)惠的那部分所得稅分錄怎么做?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號,以下簡稱《通知》)等規(guī)定,現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下:

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

會計分錄舉例如下:

某企業(yè)屬于小微企業(yè),并采用執(zhí)行《企業(yè)會計準則》,2019年本年利潤為90萬元.假設無其他納稅調(diào)整事項.

應納所得稅=900000×25%×20%=45000(元)

計提所得稅:

借:所得稅費45000

貸:應交稅費--所得稅45000

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用:

借:本年利潤45000

貸:所得稅費45000

繳稅:

借:應交稅費--所得稅45000

貸:銀行存款45000

小微企業(yè)年末計提所得稅分錄如何處理?綜合以上所述,通過上文整理的相關(guān)資料介紹可知,小微企業(yè)如果需要計提企業(yè)所得稅的賬務處理,那么在計提的是可以做所得稅費用的明細科目進行核算,如果你們對此解讀內(nèi)容還有其他的見解,沒有關(guān)系小編老師歡迎你們來本網(wǎng)站上找老師進行交流,大家可以共同學習進步.

網(wǎng)友對?小微企業(yè)年末計提所得稅分錄的相關(guān)評論