異地預繳企業所得稅如何做賬

答:外地預繳企業所得稅,如果是虧損的話,一般可以對預交的稅款申請退稅;

退回賬務處理如下:

借:銀行存款

貸:應交稅費--企業所得稅

如果不退,可以申請結轉以后年度抵扣;

之前預交計入借方,現在退回計入貸方,這樣就沒有余額了,不需要結轉

分錄如下:

計提時:

借:所得稅/所得稅費用

貸:應交稅費或應交稅金--所得稅

結轉所得稅:

借:本年利潤

所得稅/所得稅費用--所得稅

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅.

2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過

根據2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業所得稅法>的決定》修正.

在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人.企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織.個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人.

企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權,把企業分為居民企業和非居民企業,分別確定不同納稅義務.

1.居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業.

2.非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業.

施工企業在異地預繳的企業所得稅,在機構所在地季度申報時應該如何處理?

參考國家稅務總局公告2018年第26號關于企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表的填報說明,建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的金額填入本表第14行"特定業務預繳(征)所得稅額".

以上詳細介紹了異地預交企業所得稅如何做賬處理,也介紹了施工企業在異地預繳的企業所得稅,在機構所在地季度申報時應該如何處理,作為一名財務人員,要非常清楚,異地預交企業所得稅處理方法如本文所示.每一個財務人員都需要及時的提高自己的專業技能,這就需要不斷的學習,本平臺將會給你提供這樣的學習機會.

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