增值稅貸方余額是怎么回事

應交增值稅出現貸方余額,應該查明原因后再作調整,因為,會計帳務調整是有依據的,不能隨意調整:,

1-1#.報告期應交增值稅出現貸方余額,原因為少交做:

借:應交稅費---轉出未交增值稅

貸:應交稅費---未交增值稅;

1-2#.交稅款做:

借:應交稅費-未交增值稅;

貸:銀行存款;

2-1#以前年度少交增值稅做:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交增值稅(檢查調整)

2-2#補交稅款及支付滯納金時:

借: 應交稅金--應交增值稅(檢查調整)

借:營業外支出

貸:銀行存款;

2-3#調整為分配利潤做:

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調整

應交增值稅計算方法是什么?

為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

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