小規模納稅人稅收優惠賬務處理

把減免的稅款計入營業外即可,小規模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;

"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

小規模納稅人如何零報賬

1.登錄稅務局,在<申報繳稅>界面找到<增值稅>,點擊報表后面的<填寫申報表>.

2.進入到增值稅申報表后,報表里的數據都填寫零,有些地區的增值稅申報表也可以不用填就空著.

3.增值稅零申報也就是沒有收入,所以報表里的數據都是零,把報表拉到最下方,對納稅人進行數字簽名,或者輸入納稅人密碼,如果是在線申報,就不需要輸入密碼.

4.輸入密碼之后,檢查日期和報表里的零數據,核對無誤之后點擊<提交>.點擊提交之后,小規模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了.

小規模的增值稅征收辦法

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

綜合以上所述,小規模納稅人稅收優惠賬務處理只要在月銷售額不超過3萬的企業或者非企業性單位,可以暫免征收增值稅.具體的財務處理應該進入應收賬款的科目核算!

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