免稅企業未開票收入怎么申報

未開票收入就是沒有開具發票的收入.在企業實際經營中,取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售,開發票沒有實際意義.例如餐飲業的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發票.這時取得的收入就是未開票收入.

對一般納稅人而言:

假設某企業為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%).該企業1月收入應當如何申報?

該企業應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次申報.

因此,該企業取得未開票收入的1月申報表填寫如下:

對小規模納稅人而言:

假設某企業為小規模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業第一季度收入應當如何申報?

由于企業3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

因此,該企業第一季度申報表填寫如下:

即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次,第2、3欄次不填寫金額.

未開發票的收入該如何做賬?

根據收入和成本的匹配原則,如果不申報不開票收入,當期的成本就不能夠結轉,庫存就會出現虛高,而購貨方沒有取得發票,也不能計入庫存商品,如果需要銷售,先要做暫估入庫.所以對于購貨方和銷售方而言,實際發生了,但是又沒有進行確認,賬實都會造成一定的差異.

如果企業是一般納稅人,確認不開票收入跟確認開票收入一樣,銷項稅需要單獨計算:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

如果是小規模納稅人,銷售額乘以稅率就是應交增值稅:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

免稅企業未開票收入怎么申報,我想這位朋友想問的是增值稅納稅申報表怎么填寫吧,關于納稅申報只是區分一般納稅人和小規模納稅人兩種.不管你是不是免稅企業,這個申報表只區分這兩種.在上文中小編已經就一般納稅人與小規模納稅人未開票收入怎么填寫申報表做了解答,希望可以幫到你.

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