多交企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

多交成因?

多交稅款的成因,除計算錯誤外,還有以下方面:

1.減免(包括"先征后退")應(yīng)退稅款;?2.依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款;?3.誤收應(yīng)退稅款、滯納金、罰沒款;??4.其他應(yīng)退稅款、滯納金和罰沒款;??5.誤收和其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息.

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

收到退稅時

1、借: 銀行存款

貸: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸: 以前年度損益調(diào)整

年底時再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借: 以前年度損益調(diào)整

貸: 未分配利潤

即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類:

國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.

企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè).有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織,是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準,依法注冊、登記的,有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織.獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;獨立建立賬簿,編制財務(wù)會計報表;獨立計算盈虧等條件.

關(guān)于辦理退稅手續(xù)應(yīng)注意的事項:

1、根據(jù)市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關(guān)資料外,還需要報送《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》原件及復(fù)印件.如納稅人沒有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》.

2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存折的首頁復(fù)印件(即有開戶名稱和銀行帳號).

3、納稅人提交的復(fù)印件材料必須加蓋單位公章.

二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫.

三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰.

四、《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整.

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