出口退稅財(cái)務(wù)流程

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報(bào)和受理

出口退稅企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后,即受理登記.

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng),經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記";

4、出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記.

外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅涉及的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做呢

1、本月報(bào)關(guān)出口,且單證(報(bào)關(guān)單、核銷單、提單等)收齊時(shí),開出出口專用發(fā)票,按本月1日的外匯牌價(jià)和結(jié)匯數(shù)額,算出出口銷售收入和匯兌損益,做分錄:

借:預(yù)收賬款管理費(fèi)用-匯兌損益貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口業(yè)務(wù)

2、按出口銷售收入*(征稅率-退稅率)算出不得免征和抵扣稅額,做分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3、本月購(gòu)進(jìn)材料,做分錄:

借:材料應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等

4、計(jì)算本月留抵稅額:上月留抵稅額+本月進(jìn)項(xiàng)稅額-不得免征和抵扣稅額

5、下月根據(jù)已批準(zhǔn)的出口退稅申報(bào)匯總表,將免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額列出,做分錄

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅(應(yīng)退稅額)應(yīng)交稅金-出口遞減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵退稅額-應(yīng)退稅額)貸:應(yīng)交稅金-出口退稅(免抵退稅額)

6、收到退稅款時(shí),做分錄:

借:銀行存款貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅

按稅務(wù)要求,申報(bào)必須是FOB,所以

1、FOB時(shí),不考慮運(yùn)費(fèi),全額做收入.

2、CIF時(shí),減去運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)后,作為收入.運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)可以先做費(fèi)用處理,收回后再?zèng)_減費(fèi)用,也可作為其他應(yīng)收款處理,收支相抵.3、CFR時(shí),參照CIF的處理.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

以上就是出口退稅財(cái)務(wù)流程,大家都清楚了嗎?出口企業(yè)退稅稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí),企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記,填寫《退稅登記變更表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式兩份,退稅機(jī)關(guān)、企業(yè)各一份).

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