公司注銷后遞延所得稅資產(chǎn)怎么處置，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

公司注銷后遞延所得稅資產(chǎn)怎么處置？

企業(yè)清算所得的計(jì)算：

1、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：

(1)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；

(2)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；

(3)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理；

(4)依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得；

(5)計(jì)算并繳納清算所得稅；

(6)確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

2、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

對照財(cái)稅[2009]60號文：清算的清算所得的計(jì)算公式如下：

清算所得

=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益-彌補(bǔ)以前年度虧損。

其中：

(1)債務(wù)清償損益=債務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)-債務(wù)的實(shí)際償還金額。正數(shù)為收益，負(fù)數(shù)為損失。

(2)公式中的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，不包含企業(yè)以前年度欠稅。

需要注意的一點(diǎn)是，在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中有兩個特別的項(xiàng)目需要關(guān)注，一個是遞延所得稅資產(chǎn)，一個是遞延所得稅負(fù)債。在計(jì)算企業(yè)清算所得時，是直接用資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減去的資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，而不是賬面價值。因此，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債實(shí)際已經(jīng)轉(zhuǎn)回了。所以，這項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算企業(yè)清算所得時就無須考慮。

如果以企業(yè)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值為基礎(chǔ)計(jì)算清算所得，則清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的賬面價值-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)的賬面價值-債務(wù)的實(shí)際償還金額-彌補(bǔ)以前年度虧損-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債

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