會計人員在進(jìn)行客戶預(yù)收賬款處理時，發(fā)現(xiàn)其款項沖減不了，就需要對其進(jìn)行做賬處理，一般先通過借方銀行存款貸方預(yù)收賬款科目進(jìn)行核算，然后再開出銷售發(fā)票時計入到主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費科目，對此科目還有更多分錄處理，想知道的可以繼續(xù)閱讀預(yù)收賬款客戶沖減的會計分錄怎么做，下文所示：

預(yù)收賬款客戶沖減的分錄處理

收到預(yù)收賬款時:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款--XX客戶

待開出銷售發(fā)票時:

借:預(yù)收賬款--XX客戶

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

預(yù)收賬款賬務(wù)處理

預(yù)收賬款是負(fù)債類科目,是指己方預(yù)收對方的賬款,而實際的貨物還沒有發(fā)出!

做會計分錄為:

銷售未實現(xiàn)時,

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:預(yù)收賬款

銷售實現(xiàn)時,

借:預(yù)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

不單獨設(shè)"預(yù)收賬款"科目的企業(yè),預(yù)收的賬款在"應(yīng)收賬款"科目核算.

在"應(yīng)收賬款"的貸方登記收到的預(yù)收款數(shù)額:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款

發(fā)出貨物開出發(fā)票時:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (若為增值稅一般納稅人,還應(yīng)貸記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額),小規(guī)模企業(yè)不需要記)

預(yù)收賬款的借方和貸方

預(yù)收賬款時,貨幣資金增加,記入借方.所以預(yù)收賬款應(yīng)記入貸方

一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等.企業(yè)在收到這筆錢時,商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項負(fù)債,即貸記"預(yù)收賬款"賬戶.企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入

預(yù)收賬款業(yè)務(wù)的會計處理

收到預(yù)收賬款時:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款--XX客戶

待開出銷售發(fā)票時:

借:預(yù)收賬款--XX客戶

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

看到這，對預(yù)收賬款的相關(guān)分錄處理都明白了吧，尤其是對預(yù)收賬款客戶沖減的會計分錄怎么做都清晰了吧，那還有什么問題的就領(lǐng)取文中的資料來學(xué)習(xí)更多內(nèi)容，可以幫助大家增強(qiáng)做賬知識。