小規(guī)模納稅人增值稅繳納之前需要計提，計提時借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算。等繳納時是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款、營業(yè)外收入的科目，那小規(guī)模免征增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時怎么做賬呢?看看小規(guī)模納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是怎么做會計分錄文章。

小規(guī)模增值稅繳納是怎么做分錄

小規(guī)模納稅人而言，增值稅一般直接繳納或者進(jìn)行減免，其具體的分錄為，

企業(yè)確認(rèn)收入，計提增值稅時，分錄為，

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

實際繳納或者減免時，做如下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款/營業(yè)外收入—稅收減免

小規(guī)模免征增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

對于小規(guī)模免征增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，如下：

1、增值稅計提的賬務(wù)處理：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

在這里大家一定要注意：

2、季(月)末免征增值稅的會計處理：

需要區(qū)分小企業(yè)會計準(zhǔn)則還是企業(yè)會計準(zhǔn)則

(1)執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則或者企業(yè)會計制度的，結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

(2)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，根據(jù)財會[2017]15號財政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號----政府補(bǔ)助》的通知，結(jié)轉(zhuǎn)至“其他收益”科目，17年6月12號開始施行。

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：其他收益

小規(guī)模納稅人免征增值稅計提時借記銀行存款，貸記主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)科目，季末免征增值稅是怎么做會計處理，可以看看小規(guī)模納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是怎么做會計分錄文章，這里面科目設(shè)置不懂就問問老師。