月末繳納增值稅時需要寫出繳納當月應交增值稅和以前期間未交的增值稅兩種情況，繳納當月是借記應交稅費，貸記銀行存款的科目。繳納以前期間的也是借記應交稅費，貸記銀行存款科目，但是繳納當月的應交稅費是應交增值稅，而以前期間是未交增值稅，關于結轉增值稅的分錄還是看看月末繳納增值稅怎么做會計分錄。

月末繳納增值稅的會計分錄

(1)交納當月應交增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

(2)交納以前期間未交的增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

月末轉出多交增值稅和未交增值稅：

月度終了，企業應將當月應交未交或多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

(1)對于當月應交未交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)對于當月多交的增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

結轉增值稅的會計分錄

月末企業繳納增值稅時，應將待繳納增值稅計入“應交稅費——未交增值稅”科目，具體賬務處理為：

1、結轉進項稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

4、實際繳納稅款的時候：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

結轉進項稅額是借記應交稅費，應交增值稅，轉出未交增值稅，貸記應交稅費，應交增值稅，進項稅額等科目。結轉銷項稅額與進項稅額的分錄可以說是相反的，大家要是不清楚怎么寫，可以看看月末繳納增值稅怎么做會計分錄文章內容。