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工資一般是月末進(jìn)行計(jì)提，然后次月才開始進(jìn)行發(fā)放，作為會(huì)計(jì)人員這些大家應(yīng)該都知道， 那具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制，大家有了解嗎，月末計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為借記管理費(fèi)用，...

結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加存貨賬面價(jià)值是借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記庫存商品的科目進(jìn)行核算。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是存貨這個(gè)項(xiàng)目的備抵賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減少，存...

工資和社保都是月末進(jìn)行計(jì)提，只不過社保在繳納時(shí)有公司承擔(dān)和個(gè)人承擔(dān)兩部分，在做計(jì)提分錄處理時(shí)，借方應(yīng)看部門，分別計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用科目，貸方直接計(jì)...

又到了月末，月末結(jié)轉(zhuǎn)是會(huì)計(jì)人員在月末最常見的一種賬務(wù)處理，在月末收入、費(fèi)用、成本類科目是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目進(jìn)行核算，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借方，表示年度有...

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄有結(jié)轉(zhuǎn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用、投資收益等情況，結(jié)轉(zhuǎn)收入是借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入，貸記本年利潤(rùn)的科目進(jìn)行核算。結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用...

計(jì)提本月利息是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息的科目進(jìn)行核算，如果按月支付利息是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記銀行存款的科目。計(jì)提利息是企業(yè)在當(dāng)期期末計(jì)提本期支付但還未支付的...

應(yīng)交稅費(fèi)科目是不用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，但是它對(duì)應(yīng)的科目需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，就比如它的二級(jí)科目應(yīng)交增值稅，應(yīng)交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)處理時(shí)，應(yīng)將它的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)就行，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)...

期末留抵稅的分錄分進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅是借記庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金的科目進(jìn)行核算。銷項(xiàng)稅是借記銀行存款、應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、...

福利費(fèi)一般情況是作為應(yīng)付職工薪酬科目來進(jìn)行核算的，在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，需要分三步來進(jìn)行核算，分別是產(chǎn)生福利費(fèi)支出、月末分配和結(jié)轉(zhuǎn)，那詳細(xì)的步驟應(yīng)該是什么呢，這篇月末...

庫存商品出現(xiàn)虧損的時(shí)候需要查明原因進(jìn)行做賬，屬于收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成存貨短缺，借記管理費(fèi)用，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損溢的科目進(jìn)行核算。如果是因?yàn)樽匀粸?zāi)害導(dǎo)致貨物損壞，收到...

企業(yè)在取得部分資產(chǎn)或者購買大金額貨物時(shí)需要進(jìn)行攤銷，像無形資產(chǎn)攤銷是計(jì)入管理費(fèi)用的科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，借記管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本、研發(fā)支出，貸記累計(jì)...

應(yīng)交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目，那如果應(yīng)交增值稅在月末出現(xiàn)負(fù)數(shù)情況，是什么原因呢，這是因?yàn)榭颇坑囝~在借方導(dǎo)致的，要做賬務(wù)處理和為正數(shù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容填寫一樣，具...

在一定時(shí)期時(shí)會(huì)對(duì)收入進(jìn)行確認(rèn)，就像貨物的款項(xiàng)進(jìn)賬似的，確認(rèn)收入是借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)的科目。不符合銷售商品收入確認(rèn)條件的商品在發(fā)出商品是...

在購買商品之后在某些情況下是可以退貨的，對(duì)于企業(yè)來說面臨著銷售退回和進(jìn)貨退貨兩種情況，如果是銷售退貨是借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)的科目進(jìn)...

如果企業(yè)出現(xiàn)貨物已經(jīng)收到，但是發(fā)票暫未收到的情況，是可以提前通過原材料和應(yīng)付賬款科目做暫估處理的，然后下月再用紅字沖銷法，做沖銷暫估處理，最后等收到發(fā)票后再做入...

結(jié)轉(zhuǎn)消費(fèi)稅有計(jì)提消費(fèi)稅、實(shí)際繳納消費(fèi)稅、結(jié)轉(zhuǎn)損益等情況，計(jì)提消費(fèi)稅是借記稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算。等到實(shí)際繳納消費(fèi)稅是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存...

在發(fā)放工資前會(huì)先計(jì)提，然后再發(fā)放工資。那計(jì)提工資是借記管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬的科目進(jìn)行核算。等到下個(gè)月發(fā)放工資是借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)付職工...

像職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅費(fèi)等費(fèi)用需要月末進(jìn)行計(jì)提，收入和成本等是需要月末結(jié)轉(zhuǎn)。那計(jì)提職工福利費(fèi)是借記應(yīng)付職工薪酬，貸記其他應(yīng)付款的科目進(jìn)行核算，計(jì)提固定資...

到了月末需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，是借記本年利潤(rùn)，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、信用減值損失等科目進(jìn)行核算。結(jié)轉(zhuǎn)收入是借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)...

月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用會(huì)有本月領(lǐng)用的材料、本月制造費(fèi)用、本月完工產(chǎn)品成本、本月銷售產(chǎn)品成本、損益等情況，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料是借記生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用，貸記原材料的科...

成本是指生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的必要開支，就像生產(chǎn)成本是生產(chǎn)產(chǎn)品過程中發(fā)生的成本，比如說直接材料費(fèi)用、工資等等。到了月末是需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的，那月末結(jié)轉(zhuǎn)成本是怎么寫會(huì)計(jì)...

庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本可以是庫存商品銷售后減少了，庫存商品的增加額是借方，減少額是貸方，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記庫存商品的科目進(jìn)行核算，庫存商品期末有沒有余額都正...

在繳納社保前需要計(jì)提社保，不管是計(jì)提社保還是上繳社保都需要做賬，計(jì)提社保是借記管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬的科目進(jìn)行核算。上繳社保是借記應(yīng)付職工薪酬...

生產(chǎn)成本在月末結(jié)轉(zhuǎn)有兩種情況，第一是結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，第二是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用是借記生產(chǎn)成本，貸記制造費(fèi)用的科目進(jìn)行核算。結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本是怎么做賬呢?看看...

增值稅是一級(jí)科目，未交增值稅是二級(jí)科目，轉(zhuǎn)出未交增值稅則處于三級(jí)科目，那月末如何做三級(jí)科目轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)借貸雙方都填寫應(yīng)交稅費(fèi)科目，只不過明細(xì)科目...