應交稅費科目是不用進行結轉的，但是它對應的科目需要進行結轉，就比如它的二級科目應交增值稅，應交增值稅做結轉處理時，應將它的明細科目進項稅、銷項稅結轉就行，結轉進項稅應將應交增值稅做轉出處理，完整的分錄在下文，感興趣的小伙伴去看看月末怎么進行結轉增值稅吧。

月末結轉增值稅的會計分錄

增值稅月末結轉過程如下:

(一)結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

(二)結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

(三)結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

(四)實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

應交稅費月末結轉分錄

應交稅費"科目只是計提與上交,不用結轉,而"應交稅費"的對應科目需要結轉.

比方:消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加

1、計提時

借:稅金及附加

貸:應交稅費

按照上述稅(費)種設置二級科目,比方城建稅,應交稅費-應交城建稅

2、結轉時

借:本年利潤

貸:稅金及附加

比方:車船稅、房產稅、土地使用稅等

3、計提時

借:管理費用

貸:應交稅費

"管理費用"科目與"應交稅費"科目均可按照上述稅種設置二級科目

4、結轉時

借:本年利潤

貸:管理費用

5、稅款上交國庫時

借:應交稅費

貸:銀行存款

通過上文小編的分享，大家是不是已經知道了月末怎么進行結轉增值稅，增值稅的結轉，應將未交增值稅做轉出處理，具體的結轉內容都在上文，小編就不一一介紹了，不清楚的還可點擊上方卡片，免費領取會計做賬資料包進行學習喲。