工資和社保都是月末進行計提，只不過社保在繳納時有公司承擔和個人承擔兩部分，在做計提分錄處理時，借方應看部門，分別計入生產成本、制造費用、管理費用科目，貸方直接計入應付職工薪酬科目核算，具體的計提社保公積金月末如何做分錄在下文，歡迎閱讀。

月末計提社保公積金的賬務處理

1、計提社保公積金時

計提企業繳納部分

借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用(具體還是要看員工是哪個部門的)

貸：應付職工薪酬——社會保險

2、繳納社保公積金時

借：應付職工薪酬——社會保險(公司承擔部分)

其他應收款——代墊的職工社會保險(個人承擔部分)

貸：銀行存款

月末計提工資分錄

大部分公司的的工資都是這個月計提，下個月發放，但是社保是一定要當月繳納的，所以才會出現“代墊的職工社會保險”這個二級科目。

1、月底計提工資時：

借：管理費用

銷售費用

貸：應付職工薪酬——應付工資

2、次月發放工資時的會計分錄：

借：應付職工薪酬——應付工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款等

重點來了，小編想問大家看完計提社保公積金月末如何做分錄這篇文章，記住會計分錄是哪幾步了嗎，這對于剛接觸會計的小伙伴來說，可能有點難，不過沒關系，大家可以點擊上方卡片，學習會計做賬知識，學會后，這些分錄問題對大家來說，就能輕松解決了，快去領取吧。