季度進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，會(huì)計(jì)人員也是需要據(jù)此登記做賬的，首先要通過(guò)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行計(jì)提處理，然后實(shí)際繳納時(shí)就設(shè)置銀行存款科目，那對(duì)季度預(yù)繳所得稅的公式要知道怎么算，有不清楚的就來(lái)下文看如何做計(jì)提季度所得稅的會(huì)計(jì)處理的講解。

計(jì)提季度所得稅分錄處理

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計(jì)算公式如下所示：

(1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者;

(2)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

看完，大家對(duì)如何做計(jì)提季度所得稅的會(huì)計(jì)處理都明白了吧，還對(duì)季度預(yù)繳的兩種計(jì)算方法做了說(shuō)明，大家仔細(xì)看看，還有疑惑的就領(lǐng)取文中的會(huì)計(jì)資料來(lái)學(xué)習(xí)。