季度進行稅務申報時，會計人員也是需要據此登記做賬的，首先要通過所得稅費用和應交稅費科目進行計提處理，然后實際繳納時就設置銀行存款科目，那對季度預繳所得稅的公式要知道怎么算，有不清楚的就來下文看如何做計提季度所得稅的會計處理的講解。

計提季度所得稅分錄處理

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——所得稅

支付時：

借：應交稅費——所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

季度預繳企業所得稅的計算方法

企業分月(季)預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

季度預繳企業所得稅稅額計算公式如下所示：

(1)季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者;

(2)季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

看完，大家對如何做計提季度所得稅的會計處理都明白了吧，還對季度預繳的兩種計算方法做了說明，大家仔細看看，還有疑惑的就領取文中的會計資料來學習。