月末需要繳納增值稅，還需要結轉增值稅，繳納增值稅的分錄是借記應交稅費，貸記銀行存款的科目進行核算，借方下還需要設置應交增值稅，未交稅費的科目。等到結轉增值稅時都有哪些情況呢?可以看看月末繳納增值稅的會計分錄怎么寫文章。

繳納增值稅會計分錄怎么寫

一、計算公式:

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄:

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-未交稅費

(3)繳納:

借:應交稅費-應交增值稅-未交稅費

貸:銀行存款

月末結轉增值稅的會計分錄

1、月末，將銷項稅轉入未交稅費：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費——未交增值稅(未交增值稅)

2、月末，將進項稅額轉入未交稅費為：

借：應交稅費——未交增值稅(未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當次月交納了應交稅費：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

4、次月將已交稅費轉銷未交增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅(未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅費)

增值稅是什么

增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據增值稅的條例規定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

結轉增值稅有銷項稅和進項稅轉入未交稅費、次月繳納應交稅費，次月將已交稅費轉銷未交增值稅等情況，在轉入未交稅費時是計入應交稅費的科目，至于二級科目是怎么設置，還是看看月末繳納增值稅的會計分錄怎么寫中的分錄吧。