企業(yè)當月多繳增值稅是借記應交稅費，貸記應交稅費的科目進行核算，借方是未交增值稅，貸方是應交增值稅。未交增值稅是借記應交稅費，貸記應交稅費的科目進行核算，借方是應交增值稅，貸方是未交增值稅科目。那結(jié)轉(zhuǎn)進項稅和銷項稅是怎么做賬，看看月末未繳或多交增值稅是怎么做會計分錄。

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅是什么意思

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅是分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月多交和應交未交的增值稅額。

轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理

(1)月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

下期交納時(含以前各期)

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

(2)月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計分錄

1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結(jié)平。

2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時，作下面會計分錄：

(1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

(3)結(jié)轉(zhuǎn)應交納增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

(4)實際交納時：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

3、在“應交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，對月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅進行核算，同時，在“應交稅費—應交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

有稅交納時，做以下結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

下月交納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

未交增值稅明細科目介紹

未交增值稅明細科目，主要核算：

一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

應交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別

應交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。

應交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動，本期應當繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進行核算。

應交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：

(1)企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額;

(2)實際已交納的增值稅額;

(3)月終轉(zhuǎn)出的當月應交未交的增值稅額.

未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額是借記應交稅費，貸記應交稅費的科目進行核算，借方是轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方是進項稅額。結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額是借記應交稅費，貸記應交稅費的科目進行核算。月末未繳或多交增值稅是怎么做會計分錄文章里還講了未交增值稅明細科目詳情。