留抵稅額是進項稅額大于銷項稅額導致的，到了時間后，進項稅額和銷項稅額抵消之后，進項稅額依然大于銷項稅，這個多出來的部分就是留抵稅額，具體的賬務處理是借記庫存商品、應交稅費，貸記銀行存款的科目進行核算。留抵稅額會一直留抵嗎，可以看看月末留抵稅額的會計分錄怎么做。

期末留抵稅額會計分錄怎么做

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留。

期末留抵稅額，如果是進項稅

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

如果是銷項稅

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

留抵稅額可以一直留抵嗎

根據新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣，進項稅額抵扣沒有期限規定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續抵扣。如果企業直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

期末留抵稅額的相關會計分錄

1、掛賬留抵時

借：應交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

2、通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，不足部分是可以結轉下期繼續抵扣，進項稅額抵扣沒有期限規定，當期沒有抵扣完，在下一期繼續抵扣。文章還寫了期末留抵稅額的分錄，閱讀月末留抵稅額的會計分錄怎么做文章時，還有什么不懂就咨詢會計教練的老師。