留抵稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額導(dǎo)致的，到了時(shí)間后，進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額抵消之后，進(jìn)項(xiàng)稅額依然大于銷項(xiàng)稅，這個(gè)多出來的部分就是留抵稅額，具體的賬務(wù)處理是借記庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算。留抵稅額會(huì)一直留抵嗎，可以看看月末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做。

期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留。

期末留抵稅額，如果是進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

如果是銷項(xiàng)稅

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

留抵稅額可以一直留抵嗎

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當(dāng)期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時(shí)扣除。

期末留抵稅額的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、掛賬留抵時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，不足部分是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當(dāng)期沒有抵扣完，在下一期繼續(xù)抵扣。文章還寫了期末留抵稅額的分錄，閱讀月末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做文章時(shí)，還有什么不懂就咨詢會(huì)計(jì)教練的老師。