企業(yè)的申報一般是由公司和個人共同承擔(dān)的，社保基數(shù)隨著國家政策,會存在一定的變動,許多財務(wù)朋友不清楚因為社保基數(shù)上調(diào)而導(dǎo)致的差額要如何去做賬?這個一般是設(shè)置制造費用和管理費用以及其他應(yīng)付款的科目來核算的，個人的部分就從工資中扣除，詳細(xì)的分錄就請閱讀社保基數(shù)調(diào)整差額的會計分錄如何做的文章解惑吧!

社保基數(shù)調(diào)整差額賬務(wù)處理

借：制造費用-社保(公司負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分)

管理費用-社保(公司負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分)

貸：其他應(yīng)付款-社保(公司負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分)

個人負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分隨工資分錄扣除來。

每年年初開始征收社保的最低基數(shù)基本沿用上年度的繳費基數(shù)，7月份為一般地區(qū)出新的社保繳費最低基數(shù)的時間節(jié)點，新基數(shù)出來一般會比上年度略高，這樣上半年繳費的金額就會少，調(diào)整新基數(shù)后就需要補(bǔ)差額(包括個人部分和企業(yè)部分都要補(bǔ)費)。

社保調(diào)差怎么做會計分錄

1、企業(yè)社保少繳調(diào)差時：

借：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

其他應(yīng)收款——個人社保

貸：銀行存款

2、企業(yè)社保多繳調(diào)差時：

借：應(yīng)付職工薪酬——單位社保(紅字)

其他應(yīng)收款——個人社保(紅字)

貸：銀行存款(紅字)

3、計提社保時：

借：管理費用——社保費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)(少繳時按紅字處理)

貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保(少繳時按紅字處理)

企業(yè)社保調(diào)差時，若企業(yè)社保少繳調(diào)差，應(yīng)當(dāng)按少繳部分通過“應(yīng)付職工薪酬”科目以及“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算;企業(yè)社保多繳調(diào)差時，應(yīng)當(dāng)按多繳部分編制上述分錄相應(yīng)的紅字分錄;計提社保費時，應(yīng)根據(jù)少繳及多繳情況分別計入“管理費用”等科目的借方分錄或其紅字分錄。

從上述的文章中大家可以了解到社保基數(shù)調(diào)整差額的會計分錄如何做了吧，也對社保調(diào)查的分錄做了詳細(xì)補(bǔ)充說明。不明白的都可以看看，更可以領(lǐng)取文中的分錄卡片來學(xué)習(xí)更多做賬知識。