企業的申報一般是由公司和個人共同承擔的，社保基數隨著國家政策,會存在一定的變動,許多財務朋友不清楚因為社保基數上調而導致的差額要如何去做賬?這個一般是設置制造費用和管理費用以及其他應付款的科目來核算的，個人的部分就從工資中扣除，詳細的分錄就請閱讀社保基數調整差額的會計分錄如何做的文章解惑吧!

社保基數調整差額賬務處理

借：制造費用-社保(公司負擔的補差的部分)

管理費用-社保(公司負擔的補差的部分)

貸：其他應付款-社保(公司負擔的補差的部分)

個人負擔的補差的部分隨工資分錄扣除來。

每年年初開始征收社保的最低基數基本沿用上年度的繳費基數，7月份為一般地區出新的社保繳費最低基數的時間節點，新基數出來一般會比上年度略高，這樣上半年繳費的金額就會少，調整新基數后就需要補差額(包括個人部分和企業部分都要補費)。

社保調差怎么做會計分錄

1、企業社保少繳調差時：

借：應付職工薪酬——單位社保

其他應收款——個人社保

貸：銀行存款

2、企業社保多繳調差時：

借：應付職工薪酬——單位社保(紅字)

其他應收款——個人社保(紅字)

貸：銀行存款(紅字)

3、計提社保時：

借：管理費用——社保費(根據費用所屬部門計入相關科目)(少繳時按紅字處理)

貸：應付職工薪酬——單位社保(少繳時按紅字處理)

企業社保調差時，若企業社保少繳調差，應當按少繳部分通過“應付職工薪酬”科目以及“其他應收款”科目進行核算;企業社保多繳調差時，應當按多繳部分編制上述分錄相應的紅字分錄;計提社保費時，應根據少繳及多繳情況分別計入“管理費用”等科目的借方分錄或其紅字分錄。

從上述的文章中大家可以了解到社保基數調整差額的會計分錄如何做了吧，也對社保調查的分錄做了詳細補充說明。不明白的都可以看看，更可以領取文中的分錄卡片來學習更多做賬知識。