出納專管的科目包括庫存現(xiàn)金和銀行存款兩大貨幣資金科目。出納的日常工作是辦理現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)、登記銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，并確保賬簿記錄的正確性。庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)出納應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業(yè)的銀行存款收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理，每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
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