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「跨年企業所得稅」跨年企業所得稅分錄

作者:企業好幫手
時間:2023-06-07 03:12:58  瀏覽量:
[ 企業好幫手導讀 ] 1、企業補計提跨年的企業所得稅時,借:以前年度損益調整-補計提所得稅,貸:應交稅費-應交所得稅;2、企業補繳納企業所得稅和滯納金時,借:應交稅費-應交所得稅 營業外支出-滯納金,貸:銀行存款。

  1、企業補計提跨年的企業所得稅時:

  借:以前年度損益調整——補計提所得稅

    貸:應交稅費——應交所得稅

  2、企業補繳納企業所得稅和滯納金時:

  借:應交稅費——應交所得稅

    營業外支出——滯納金

    貸:銀行存款

  企業產生跨年企業所得稅時,可以通過“以前年度損益調整”相關二級科目以及“應交稅費”相關二級科目、“營業外支出”等科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項,以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

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