1、小微企業(yè)減免并退回企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）（減免部分）
貸：銀行存款（紅字）（減免部分）
2、小微企業(yè)減免并退回個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（紅字）（減免部分）
貸：銀行存款（紅字）（減免部分）
小微企業(yè)所得稅減免時(shí)，可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)紅字二級(jí)科目以及“銀行存款”紅字科目處理，其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等項(xiàng)目。
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