1、企業(yè)補(bǔ)提以前年度的所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)交所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納以前年度的所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)補(bǔ)提以前年度的所得稅，或繳納以前年度的所得稅時(shí)，可以通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行處理，其中“以前年度損益調(diào)整”科目主要用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
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