1、企業(yè)申請(qǐng)銀行匯票時(shí):
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
2、銀行在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生后退回多余款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
企業(yè)申請(qǐng)銀行匯票,然后銀行在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生后退回多余款項(xiàng)時(shí),可以通過(guò)“其他貨幣資金”科目以及“銀行存款”科目進(jìn)行處理,其中“其他貨幣資金”科目主要用于核算以攤余成本計(jì)量的,企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
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