浮動頭寸是企業(yè)會計賬簿上的現(xiàn)金余額與公司的銀行現(xiàn)金余額之間的差額。浮動頭寸可以分為收款浮動頭寸和付款浮動頭寸,兩者相輔相成,收款浮動頭寸是客戶已經(jīng)辦理支付而企業(yè)尚未收到的款項;付款浮動頭寸是企業(yè)已經(jīng)辦理支付而對方尚未收到的款項。由于貨幣具有時間價值,企業(yè)產(chǎn)生浮動頭寸同時也會帶來浮動頭寸成本。
浮動頭寸成本的計算公式為:浮動頭寸成本=現(xiàn)金浮動頭寸量×浮動頭寸期×貸款利率;
其中,現(xiàn)金浮動頭寸量是付款人已向企業(yè)付款,但企業(yè)尚未收到的現(xiàn)金額;浮動頭寸期是從客戶最初付款到企業(yè)開戶銀行收到該款項的時間。
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