1、一般情況下企業實行查賬征收，針對成本費用核算不健全而能夠正確核算收入的企業，核定征收方法是由稅務機關對企業核定一個應稅所得率，再乘以所得稅稅率得出應納稅額，這是按收入核定征收;按費用核定征收方法略。

　　2、所得稅一般按季申報，年終5月31日前匯算清繳申報，這是所得稅法規定的。也有按月申報的，比較少，有的稅務機關要求房地產企業按月申報，主要目的是組織收入。根據當地稅務機關信息化條件和要求，可以選擇網上報或去大廳手工填表報。

　　3、“之前是在分公司，上面有總公司，當時我公司的流程是每季末總公司根據全集團的利潤來計算所得稅，再分配到各個分公司去交(具體怎么分的不清楚)。而年終匯算清繳的時候，只由總公司統一做匯算清繳，分公司不管。”這是跨地區總分機構匯總繳納企業所得稅的計算方法，季末總公司要向各分公司提供分配表，按收入的35%、工資的35%、資產的30%比例計算并在當地預繳，年終由總公司匯算清繳。具體參見(國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發[2008]28號)。

　　4、平時按季繳納所得稅是叫做預繳，匯算清繳后，可以多退少補。即：預繳的比匯算清繳的實際應交數多，可以向稅務機關提交抵退稅申請，提供已繳稅證明，填寫抵退稅申請表，稅務機關審核后，會把稅款退回企業或在下期應繳稅款中予以抵繳。

　　(二)申報程序

　　1、為提高為納稅人服務質量，提高納稅人申報質量，我局繼續推行申報前預審制度，請年度實際應納稅所得額在5000萬元以上的企業、虧損5000萬元以上的企業和匯總納稅企業，在2010年4月20日前將匯算清繳資料報予稅收管理員處預審，預審后再進行網上申報或手工申報。

　　特別提示：符合預審條件的企業需在2010年4月20日前將匯算清繳資料報予稅收管理員處預審，預審后再進行網上申報或手工申報。

　　2、網上申報的企業完成網上申報后3日內將匯算清繳紙制申報表及其他資料報送至稅收管理員處;手工申報的企業先將匯算清繳資料報送至主管稅務所稅收管理員處，再進行手工申報，完成申報后將紙制年度申報表交回。匯算清繳的紙質申報表及各項資料請設置為A4規格紙報送，并加蓋企業公章和稅收管理碼章(七位稅務代碼章)。

　　特別提示：匯算清繳的紙質申報表及各項資料請設置為A4規格紙報送，并加蓋企業公章和稅收管理碼章(七位稅務代碼章)。

　　3、經稅務機關審核后，需辦理退稅的企業，在完成年度申報后即可向我局提出退稅申請，并按照退稅要求辦理退稅手續。

　　特別提示：需辦理退稅的企業，在完成年度申報后即可向我局提出退稅申請。

　　(三)報送資料

　　1、企業報送匯算清繳紙質申報表及資料時，應按照“2009年度所得稅匯算清繳申報資料清單(居民企業適用)”準備提交的相關資料，并提供“2009年度所得稅匯算清繳申報資料清單(居民企業適用)”一式兩份(“資料清單”可從我局網站下載)。受理人員進行資料審核并在兩份清單上履行接收手續后，將“2009年度所得稅匯算清繳申報資料清單(居民企業適用)”退還企業一份。

　　特別提示：以上匯算清繳需報送的表、證、單、書，請登錄我局網站下載。我局網址：登陸北京市國家稅務局(www.bjsat.gov.cn),點擊“區縣分局”中的“直屬分局”(請不要直接搜索“直屬分局”)。

　　2、符合條件的企業必需報送中介機構出具鑒證報告

　　(1)根據《北京市國家稅務局、北京市地方稅務局關于2008年度企業所得稅納稅人涉稅事項附送中介機構鑒證報告的通知》(京國稅發[2008]399號)的規定，凡發生下列事項的企業，在進行匯算清繳時應附送有法定資質的稅務師事務所出具的鑒證報告：

　　a.當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告;

　　b.當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送;

　　c.本年度實現銷售(營業)收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

　　(2)委托中介機構代理納稅申報的，切記一定要出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

　　(3)鑒證報告應注明年度應納稅所得額，有應納稅所得額調整項目的，應列示包括所得稅調整項目、原因、依據、計算過程、調整金額及以前年度損益調整項目等內容的調整事項說明，不符合要求的鑒證報告我局將予以退回，重新報送。

　　(4)鑒證報告應符合《注冊稅務師管理暫行辦法》(國家稅務總局令第14號)及《國家稅務總局關于印發注冊稅務師執業基本準則的通知》(國稅發[2009]149號)的有關規定。

　　特別提示：委托中介機構代理納稅申報的，切記一定要出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。另，不符合要求的鑒證報告我局將予以退回，重新報送。