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稅收要素可以分為稅收制度要素和稅收分配關系要素兩種。稅收制度要素主要包括納稅人、課稅客體、稅基、稅率等；稅收分配關系要素包括稅源、負稅人、稅收負擔率及行...

代征代繳義務人是受稅務機關委托、按國家稅法規定完成代征代繳稅款義務的單位和個人。采取由代征代繳義務人代征稅款的征收方法，是稅務機關為了加強征收管理，方便群...

代收代繳義務人是有義務借助經濟往來關系向納稅人收取應納稅款并代為繳納的企業或單位。稅務機關應依據國家稅務總局有關規定，對負有代收代繳的扣繳義務人辦理登記...

負稅人與納稅人的區別包括：1、納稅人是直接負有納稅義務的單位和個人，而負稅人是最終實際承擔稅負的單位和個人；2、納稅人不一定就是負稅人；3、不一定每個公民都是直...

納稅人包括自然人與法人兩種。自然人是具有權利主體資格，能夠以自己的名義獨立享有財產權力，承擔義務并能在法院和仲裁機關起訴、應訴的個人；法人是有獨立的組織機構...

納稅人的權益包括：1、檢舉權，且稅務機關應當為檢舉人保密；2、延期申報權；3、延期繳納稅款權利；4、申請減稅、免稅、退稅權；5、申請復議和提起訴訟權；6、委托稅務代理權。...

納稅期限是納稅義務、扣繳義務發生后，納稅人、扣繳義務人向國家繳納或者解繳稅款的期限。納稅期限一般根據各稅種的不同特點，結合納稅人的生產經營情況、應納稅額的...

納稅期限分為納稅計算期和稅款繳庫期。納稅計算期是納稅人據以計算納稅、扣繳義務人據以計算繳納稅款的期間，一般分為按次計算和按期計算兩種；稅款繳庫期是納稅計算...

稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是整個稅收范疇和稅收制度的核心要素，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。稅率一般分為定額稅率、比例...

納稅期限的確定取決于：1、根據國民經濟各部門生產經營的不同特點和不同的征稅對象決定納稅期限，如企業所得稅按年計征，分期預繳；2、根據納稅人繳納稅款數額的多少決定...

納稅環節一般有單環節征稅和多環節征稅兩種類型。單環節征稅是對征稅對象從生產到消費流轉過程中的某一特定環節征稅；多環節征稅是對征稅對象從生產到消費流轉過程...

納稅地點是根據各個稅種納稅對象的納稅環節和有利于對稅款的源泉控制而規定的納稅人具體申報繳納稅收的場所，也是納稅要素中的重要部分。納稅地點一般為納稅人的住...

稅目是征稅對象的具體化，反映了具體的征稅范圍，是稅法中規定應當征稅的具體物品、行業或項目，體現了征稅的廣度。由于同一稅目通常適用同一稅率。因此，稅目是適用稅率...

稅收精細化管理的推行原則包括：1、依法治稅原則，統籌考慮精細化管理的整體工作，不致偏離法制軌道；2、優質服務原則，以方便納稅人為出發點；3、效能最大原則，以最小的投入...

靜態財產稅是對一定時期處于相對靜止狀態的財產，按照數量或價值進行課征的財產稅。其特點是在征收時間上有一定的規律性，通常是定期征收，例如房產稅等稅種。靜態財產...

一級稽查是在同一城區只設一個稽查局，全面行使稽查職能，做到統一檢查計劃、統一政策依據、統一執法程序、統一稽查文書、統一工作標準，通過稽內查外，達到以查促收、以...

一級稽查模式在理論上符合新征管模式的內在客觀要求，其優點主要體現在機構創新、體制創新、管理創新以及執法創新上。然而，一級稽查模式強調重點稽查、以查促管，忽略...

一次課征制的作用在于它的納稅環節一般選擇在商品流轉的必經環節和稅源比較集中的節點，既能避免重復課征，又能避免稅款流失，還易于開展征收管理。中國現行的消費稅、...

稅收數據深度利用的方法有：1、健全制度，規范流程；2、著力提高數據質量；3、建立稅務數據深度利用的模型；4、拓展信息中心職能，加強數據分析工作；5、借助現代管理方法，充分...

留抵稅即“留抵稅額”，是增值稅進項未能抵扣的增值稅稅額，即是企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，也是在未來實現銷售時...

當企業上月存在留抵稅額時，本月進項稅額留抵的計算公式為：本月應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數；若本月應交增值稅余額為負數，則意味著本月的進項稅...

稅法原則是國家在一定的政治、經濟和社會條件下制定的指導稅法活動的準則。稅法原則的主要內容包括稅法基本原則和稅法具體原則。稅法基本原則是能夠貫穿稅法活動...

反避稅管理包括：1、稅種設計要科學；2、稅收立法管理嚴密；3、稅務人員素質提高；4、清理和調整稅收優惠政策；5、發揮注冊會計師的作用；6、對轉讓定價在稅務調整后的賬務調...

加成征收是稅法規定對納稅人或課稅對象加重征稅的措施。即對課稅對象在依據稅率計算應納稅額的基礎上，對稅額再加征一定成數的稅款。加成征收實質是稅率的延伸，也是...

居民稅收管轄權是以國家主權國籍原則為依據行使的一種稅收管轄權。符合稅法規定的居民身份構成條件的人（包括自然人和企業法人），即屬于該征稅國稅法意義上的居民納稅...