預借差旅費會計分錄

　　預借差旅費會計分錄：

　　借：其他應收款——XX職工

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　差旅費的報銷原則：

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 差旅費超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　4、出差標準:員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度。

退貨入庫差額怎么做賬

　　退貨入庫差額的會計分錄如下：

　　借：營業外支出

　　貸：庫存商品

　　營業外支出指的是除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。比如非常損失、罰款支出、捐贈支出等等。所以，退貨入庫差額計入營業外支出。

　　另外，退貨時，還會涉及到其他的一些賬務處理，具體如下：

　　1、退貨開具紅字發票時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(紅字)

　　貸：主營業務收入(紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　2、退貨商品入庫時，會計分錄如下：

　　借：主營業務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　退貨開具紅字發票，然后退貨商品入庫，應當通過“主營業務收入”紅字科目以及“主營業務成本”紅字科目核算;關于退貨入庫差額怎么做賬，大家都了解了嗎?更多財稅實操干貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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