預借差旅費會計分錄

　　預借差旅費會計分錄：

　　借：其他應收款——XX職工

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　庫存現金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　差旅費的報銷原則：

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 差旅費超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、出差標準:員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度。

退貨入庫差額怎么做賬

　　退貨入庫差額的會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　營業(yè)外支出指的是除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出。比如非常損失、罰款支出、捐贈支出等等。所以，退貨入庫差額計入營業(yè)外支出。

　　另外，退貨時，還會涉及到其他的一些賬務處理，具體如下：

　　1、退貨開具紅字發(fā)票時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(紅字)

　　貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　2、退貨商品入庫時，會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　退貨開具紅字發(fā)票，然后退貨商品入庫，應當通過“主營業(yè)務收入”紅字科目以及“主營業(yè)務成本”紅字科目核算;關于退貨入庫差額怎么做賬，大家都了解了嗎?更多財稅實操干貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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