答:"應交稅金-待抵扣進項稅額"的借方,應該是抄增值稅發票已入賬,但尚未認證襲抵扣的進項稅.一般沒有貸方余額.(應交稅金中百的這個子目會計制度上沒有,是會計人員為了核算方便而自己加進度去的"過渡科目",主要就是暫時寄存這筆尚未認證抵扣的進項稅的.放在應交稅金知中理道解較困難,如放在其他應收款中就容易理解了.)
財政部在2016年12月發布了《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》(財會〔2016〕22號,以下簡稱《規定》),對關于待認證進項稅額的結轉做出了規定.根據《規定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目,經稅務機關認證后,根據有關"進項稅額"、"進項稅額轉出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內容,先轉入"進項稅額"專欄,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--待認證進項稅額"科目;按現行增值稅制度規定轉出時,記入"進項稅額轉出"專欄,借記相關成本費用或資產科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.
《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)規定,"應交稅費"科目下的"待認證進項稅額"明細科目核算未經稅務機關認證不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額,待認證通過后,再轉入"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"明細科目."待認證進項稅額"明細科目的期末借方余額應根據情況,在資產負債表中的"其他流動資產"或"其他非流動資產"項目列示.以上就是關于應交稅金報告待認證進項稅嗎的內容,有不清楚的同學,請咨詢在線專業老師.
待抵扣進項稅是個過渡科目,最終都要結轉到應交稅費-應交增值稅(進項稅額)中。
可以設一個應交稅費-待抵扣增值稅進項稅額,不計入應交稅費-應交增值稅明細賬就可以了。或者,把經認證的進項稅只能先進待抵扣的另外減掉,計算是否還是應交稅金出現了借...
借:應交稅金-應交增值稅-待抵扣進項稅額貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額——這兩個是一個數據,一個算法。金額就是你原來已記賬沒認證的增值稅專用發票在本期的認證額...
第17個應該是以前入賬未抵扣的發票當時的憑證借:原材料等借:長期待攤費用--待抵扣稅金7814.18貸:應付賬款現在做上借:應交稅費--進項稅額貸:長期待攤費用--待抵扣稅金一...
如果你是想做報表調整,就在報表公式里把數據的取數調整一下就可以了。如果你是想做賬務上的調整,就再做一張憑證,把這個科目的金額轉到應交稅金下其他科目中去,然后可...
待抵扣進項稅科目是用于已經入賬,但尚未認證的進項發票登賬用的。比如你現在入了...貸:應交稅費-待抵扣進項稅額340。每月應交稅費-應交增值稅-進項稅額是應與認證結...
當月發生時,借:庫存商品應交稅金-增值稅-待抵扣稅金貸:銀行存款(或應付賬款)收到比對結果通知書后做:借:應交稅金-增值稅-進項稅額貸:應交稅金-增值稅-待抵扣稅金輔導期...
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