企業所得稅年報資產總額怎么填

在我們準備申報企業所得稅年度報表之前,一直忙著確定申報表上的取數口徑.仔細研究了一下填表說明,發現資產總額要比季報的填報口徑復雜的多.填表說明內容如下:

"103資產總額(萬元)":填報納稅人全年資產總額季度平均數,單位為萬元,保留小數點后2位.

資產總額季度平均數,具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

為了計算出來這個資產總額需要通過3月,6月,9月,12月的資產負債表才能計算出來.先計算季度平均數,再把四季度平均數合計再除4計算平均數.例如一季度就是年初數加3月末資產總額除2,二季度是3月末資產總額加6月末資產總額除2,以此類推,計算出來四季度的平均數.

小型微利企業資產總額的計算

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

資產總額數據的正確填寫關系到企業所得稅中小型微利企業稅收優惠的享受,對于企業所得稅年報資產總額怎么填?上文結合政策文件對資產總額的計算、小型微利企業政策的規定做了簡要講解.大家清楚了嗎?希望大家好好掌握哦~

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