招待費進項稅額轉出怎么做賬

發生時:

借:管理費用-招待費用

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:現金.

轉出時:

借:管理費用-招待費

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出.

業務招待費還需要繳納個人所得稅嗎

案例一

我公司為了維護與客戶之間的聯系,便于加強業務合作,每年都會請客戶來一起聚個餐.

請問:是否屬于業務招待費?是否需要扣繳客戶的個稅?

答復:屬于業務招待費,不需要扣繳客戶的個稅.

案例二

我公司為了維護與客戶之間的聯系,便于加強業務合作,每年都會給每個客戶個人送價值5000元左右的禮品.

請問:是否屬于業務招待費?是否需要扣繳客戶的個稅?

答復:屬于業務招待費,需要扣繳客戶20%的個稅.

參考

財政部 稅務總局公告2019年第74號《關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》第三條:企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包,下同),以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照"偶然所得"項目計算繳納個人所得稅,但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外.

前款所稱禮品收入的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三條規定計算.

招待費進項稅額轉出怎么做賬?招待費在入賬的時候可以同時進行進項稅轉出,記得要為它做一筆轉出的分錄.不僅是招待客戶產生的費用不能夠抵扣進項稅,招待個人產生對方招待費也無法抵扣進項稅,在月底申報增值稅時,記得也要將申報表填好.

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