海關年報經營現金凈流量怎么填

按現金流量表中的經營活動產生的現金流量凈額填列,

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金 =利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、 收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3.收到的其他與經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

4.購買商品、接受勞務支付的現金 =〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現金 ="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費"

6.支付的各項稅費 ="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目

即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅.

7.支付的其他與經營活動有關的現金=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付款本期借方發生額+銀行手續費

為什么會計收入和現金流不一樣

二者核算范圍不同

會計上就是指現金及現金等價物,財管現金流(項目流量)還可能包含非實際支出的舊設備重置成本;

內容口徑不同

會計上復是收付實現制,分三大塊經營活動+投資活動+籌資活動;財管上是權責發生制,期間內制發生的現金流入流出不用分類,通統在一起反映;

計算方法不同

項目決策時財管上未來各期流量是估計出來的,會計上就是當期收付實現制的實際數;

分期不同

會計分期是固定死的,年季月都要編;而財管上分期是活的,不以會計分期為依據,只跟著項目走的.

對利息費用的處理不同

會計上要考慮利息費用影響,財管上我們要剔除利息費用影響.

實質不同

財管上流量更符合經濟實質,會計上按準則編一致、可比;二者核算金額不相等是正常的.

海關年報經營現金凈流量怎么填?企業填報年度報告的時候,涉及海關需要的數據,也是根據我們會計準則的相關要求計算出來的數據,企業的年報中經營現金流量的核算按照收付實現制的原則填報的,具體方法請大家參考我們上面文章中的介紹.

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