無票收入增值稅申報表怎么填

銷售時的會計分錄:

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-銷項稅額(注釋:也就是說,即使沒有開票,也要繳納稅款的).

法律許可條件下,在實(shí)際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實(shí)際意義.但這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報納稅,這部分收入就是未開票收入.但是這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報納稅的.

《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》填表說明

國家稅務(wù)總局文件規(guī)定《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》填表說明

(一)本表"稅款所屬時間"是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)本表"填表日期"指納稅人填寫本表的具體日期.

(三)本表"納稅人識別號"欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼.

(四)本表"所屬行業(yè)"欄,按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(小類)進(jìn)行填寫(國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后),僅填寫行業(yè)代碼.

(五)本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱.

(六)本表"法定代表人姓名"欄,填寫納稅人法定代表人的姓名.

(七)本表"注冊地址"欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址.

(八)本表"營業(yè)地址"欄,填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址.

(九)本表"開戶銀行及帳號"欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼.

(十)本表"企業(yè)登記注冊類型"欄,按稅務(wù)登記證填寫.

(十一)本表"電話號碼"欄,填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼.

(十二)表中"一般貨物及勞務(wù)"是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù).

(十三)表中"即征即退貨物及勞務(wù)"是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù).

(十四)本表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示).包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額."一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與"即征即退貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的"小計"中的"銷售額"數(shù).本欄次數(shù)據(jù)等于本表第2項"應(yīng)稅貨物銷售額"、第3項"應(yīng)稅勞務(wù)銷售額"和第4項"納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄數(shù)據(jù)之和(其中第4項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)."本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十五)本表第2項"應(yīng)稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示).包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物."一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與"即征即退貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的"應(yīng)稅貨物"中17%稅率"銷售額"與13%稅率"銷售額"的合計數(shù)."本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十六)本表第3項"應(yīng)稅勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額."一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與"即征即退貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的"應(yīng)稅勞務(wù)"中的"銷售額"數(shù)."本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十七)本表第4項"納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入"即征即退貨物及勞務(wù)"部分,而應(yīng)將本部分銷售額在"一般貨物及勞務(wù)"欄中反映."一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與"即征即退貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的"小計"中的"銷售額"數(shù)."本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)

(十八)本表第5項"按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示).包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫."一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與"即征即退貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第14欄的"小計"中的"銷售額"數(shù)."本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十九)本表第6項"其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入"即征即退貨物及勞務(wù)"部分,而應(yīng)將本部分銷售額在"一般貨物及勞務(wù)"欄中反映."一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與"即征即退貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的"小計"中的"銷售額"數(shù)."本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)

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