稅控系統技術維護費會計處理

1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)

貸:營業外收入

2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局,新疆生產建設兵團財務局:為減輕納稅人負擔,經國務院批準,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減.

稅控系統技術維護費的申報抵扣方法

1第一步:打開增值稅申報軟件,進行銷項發票和進項發票的采集,采集完成后點擊填寫報表,系統自動生成各項附表.

2第二步:其他附表審核確定好后,點擊進入"增值稅納稅申報表附表資料(四)(稅額抵減情況表)".

3第三步:在附表四第一項"增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費"中填寫本期發生額和本期實際抵減稅額,本期實際抵減稅額應小于或等于第三列的本期應抵減額.

4第四步:附表四填寫保存審核后,進入增值稅納稅申報表,在第二十三欄輸入應納稅額減征額的金額,與附表四中的本期實際抵減稅額應一致.

5第五步:增值稅納稅申報表填寫好后,返回點擊選擇最后一項"增值稅減免稅申報明細表"填寫相關內容.

第六步:增值稅減免稅申報明細表的填寫與附表四相同,都是第二欄在本期發生額與第四欄本期實際抵減稅額中填入金額,本期實際抵減稅額與附表四的抵減稅額及申報表第23行應納稅額減征額一致.

稅控盤技術維護費每年可以全額抵扣嗎

根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅【2012】15號 )第二條,增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行.

因此,每年支付的防偽稅控技術維護費都是可以全額抵減增值稅應納稅額.

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