未開票收入如何申報增值稅

答:比如你有10萬的未開票收入,可以將未開票收入填在(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發票(專用發票)不含稅銷售額"這欄

比對規則:

1.當期開具的增值稅專用發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發票銷售額.

2.當期開具的增值稅普通發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發票銷售額.

3.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數.

開票金額0<申報銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以,能順利通過申報比對.

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發票,那么申報表不需要再重復申報這個10萬.

納稅人需要注意什么呢?

不管你是一般納稅人還是小規模納稅人,你要明確這些內容.

1、你是按照納稅義務時間來申報增值稅,開票并不是唯一標準,如果達到納稅義務時間,就算沒有開票也要申報,這就是我們說的未開票收入申報.

2、進行未開票收入申報后,納稅人需要做好未開票申報的明細臺賬,這個是非常必要的,后期補開了多少發票直接從臺賬中減除,這樣未開票的收入申報就非常清晰,不至于自己把自己搞混,在應對稅務檢查時候也能說的清楚.

3、未開票收入申報其實就是個時間差,不管怎么操作,稅只能申報一次,絕對不可能重復申報,當期如果申報了,后期開票了就不可能再申報一次,肯定要想辦法減除出來,就是這個道理.

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