留抵稅額怎么做分錄

企業當月進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理.

本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅

故:本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

會計不用做賬務處理,繼續作為下一個月的留底稅額抵扣.

上月有留抵稅額這月怎么做分錄

答:上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

什么是留抵稅額?

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發出但未計提銷售,有逃稅現象.

一般公式

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計..

本文詳細介紹的留抵稅額怎么做分錄?上月有留抵稅額這月怎么做分錄,也介紹了什么是留抵稅額.作為企業的一名財務會計,一定要搞清楚,企業有留底稅額的話,當月是需要進行會計處理的,上個月有留底稅額也是需要做分錄的.如果你不明白,那么咨詢一下會計網站在線老師吧.

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