留抵退稅會計分錄

上面說到的這些稅額,均為一級負債類科目"應交稅費"下面的子科目,金額均記在貸方,具體科目為"應交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"銷項稅額"、"留抵稅額退稅".

為了從財務上反映該項經濟業務,從計算申報到實際收到退稅款,需要增設"應收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

計算留抵稅額時,借記"應收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

出口退稅為什么還看增值稅的留抵額的多少?

出口退稅一般都采用:免、抵、退來進行的,現在就簡單的給你講:

1、免:出口貨物免征增值稅

2、抵:國內進項稅額抵減國內銷項稅額

3、退:對國內進項稅抵減國內銷項稅額后的差額進行退稅,即是增值稅的留抵額了(在這忽略出口貨物的退稅額小于留抵額的情況,因為小于時只退當月出口貨物計算的稅額)

進項稅留抵會計處理

增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目.

開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示.

進項稅留抵:進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續抵扣.

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