發(fā)票對方認證了還能作廢嗎

如果本月開出的專用發(fā)票,對方已經(jīng)認證了,我們就不能再作廢了,需要對方開紅字信息表后,我們這邊開紅字發(fā)票.下面介紹一下發(fā)票作廢和開紅色發(fā)票的情況

一. 符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

二. 不符合作廢條件,需要開紅字發(fā)票:

1. 購貨方已認證由購貨方填寫申請單

(1) 認證通過:

① 向主管稅務機關(guān)填寫申請,稅務機關(guān)返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購貨方留方,一聯(lián)由購貨方給銷貨方,一聯(lián)稅務留存)

② 將通知單交給銷貨方,根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進項稅額轉(zhuǎn)出.

(2) 認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符":

①《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.其他同上.

②將通知單交給銷貨方,進項稅不得抵扣,也不做進項稅額轉(zhuǎn)出.

2. 購買方未認證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購貨方填寫申請單

在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

3. 購貨方未認證,由銷售方填寫申請單

(1)銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)填報申請單,在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

開紅字發(fā)票涉及購買方或銷貨方的情況

購買方

1、已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

銷貨方

由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認證,發(fā)票在360天的認證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)(原需向主管稅務機關(guān))在稅控開票系統(tǒng)

填寫申請單,標明具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.

發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關(guān)備案.

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