本月增值稅有計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)等情況，計提是借記應(yīng)交稅費，貸記應(yīng)交稅費的科目，借方是轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方是未交增值稅。實際繳納是借記應(yīng)交稅費，貸記銀行存款的科目。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅需要分析是結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅還是結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額，看看月末計提本月增值稅的會計分錄是怎么寫文章。

計提本月增值稅會計分錄

1、期末計提會計分錄

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

2、實際繳納

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出已交稅費)

貸：銀行存款

3、對于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅計算方法

1、一般計稅方法

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

2、簡易計稅方法

當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額是借記應(yīng)交稅費，貸記應(yīng)交書費的科目，借方是轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸記進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額也是通過應(yīng)交稅費的科目，借方是銷項稅額，貸方是轉(zhuǎn)出未交增值稅。上文還寫了增值稅計算方法，一起看看月末計提本月增值稅的會計分錄是怎么寫文章。