1、首先結轉出未交增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　2、同時，要確認當月應交未交增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、在繳納增值稅的時候：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是指以商品在流轉過程中產生的增值額來作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上來說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或者商品的附加值所征收的一種流轉稅。期末，企業有應繳但是未繳的增值稅的時候，應當將“應交增值稅”的明細科目，轉入到“未交增值稅”的明細科目。