所得稅費(fèi)用明細(xì)賬通常采用三欄式明細(xì)賬,明細(xì)賬中的借方欄用于反映所得稅費(fèi)用的增加;貸方欄用于反映所得稅費(fèi)用的減少,金額欄用于反映所得稅費(fèi)用當(dāng)期的余額,同時(shí)還有摘要欄用于反映導(dǎo)致所得稅費(fèi)用變動的事項(xiàng)明細(xì)。
其中所得稅費(fèi)用指企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)當(dāng)期通過計(jì)算后所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅費(fèi),所得稅費(fèi)用項(xiàng)目屬于利潤表中的要素。由于企業(yè)可能還存在其他的稅收減免項(xiàng)目,因此所得稅費(fèi)用的金額一般不代表企業(yè)當(dāng)期實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅稅費(fèi)。
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