企業(yè)匯算清繳計提所得稅時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳的所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)匯算清繳的所得稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
企業(yè)匯算清繳后退回所得稅時：
借：以前年度損益調(diào)整（紅字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）
收到所得稅時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)匯算清繳的所得稅應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算。
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