出納的銀行日記賬不是做憑證,是將記賬憑證的內(nèi)容登記入銀行日記賬的過(guò)程,是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出納的工作內(nèi)容之一,而銀行日記賬也稱為銀行存款日記賬,是用于記錄企業(yè)銀行收支業(yè)務(wù)的特種日記賬。其中特種日記賬指用于記錄企業(yè)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬,一般適用于對(duì)重復(fù)發(fā)生的大量的特定交易類型進(jìn)行記錄。
企業(yè)的銀行日記賬一般采用訂本式賬簿,由出納根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款的收付款憑證按照逐日逐筆的順序進(jìn)行登記。
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