銀行存款的清查是將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行的對賬單逐筆進(jìn)行核對，查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)將清查日前所有銀行存款收付業(yè)務(wù)登記入賬，對于發(fā)生的錯(cuò)賬、漏賬及時(shí)查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。如果二者的余額相符，則通常說明沒有錯(cuò)誤，如果不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程出現(xiàn)錯(cuò)誤或者存在未達(dá)賬項(xiàng)。

　　若存在未達(dá)賬項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。據(jù)以確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。

　　需要注意的是，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不能作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù)。