1、是否了解研究了單位所有重要控制;

　　2、所作分析判斷是否得到了測試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;

　　3、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價(jià)的客觀事實(shí);

　　4、最后的健全性有效性遵循性評價(jià)是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;

　　5、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告。

　　內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。常見的內(nèi)部審計(jì)方法主要有：

　　1、抽查法。

　　提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機(jī)抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計(jì)對象中抽取其中一部分進(jìn)行審查，根據(jù)審查結(jié)果，借以推斷審計(jì)對象總體有無錯誤和弊端。

　　2、審閱法。

　　3、分析法。

　　抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)結(jié)合法。在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)人員確定審計(jì)樣本是在內(nèi)控制度與重要性水平評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，當(dāng)對某一樣本產(chǎn)生懷疑時(shí)，審計(jì)人員可能會擴(kuò)大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。

　　4、效益評價(jià)審計(jì)法。

　　5、順查法。

　　按照經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生的先后順序和會計(jì)核算程序，依次審核和分析會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表。

　　6、逆查法。

　　按照經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的相反順序，先審查會計(jì)報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報(bào)表、帳簿和憑證。

　　內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)工作流程如下：

　　(1) 依據(jù)上級部署和本單位具體情況，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，制訂審計(jì)方案，進(jìn)行審計(jì)工作。

　　(2) 對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終了，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)，重要的應(yīng)同時(shí)報(bào)送同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　(3) 對重大審計(jì)事項(xiàng)作出的處理決定，須報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

　　(4) 被審計(jì)單位對處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向本單位負(fù)責(zé)人或上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴; 對部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的處理決定如有異議，可向部門負(fù)責(zé)人提出申訴。

　　單位負(fù)責(zé)人、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)在接到申訴30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。

以行政事業(yè)單位為例，工作流程如下：

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控

　　系統(tǒng)具自動讀取預(yù)算系統(tǒng)的功能，根據(jù)設(shè)定的預(yù)算項(xiàng)目和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)算指標(biāo)的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警定義，實(shí)現(xiàn)多種等級的預(yù)警提示。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)控

　　通過設(shè)定專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源總額和分項(xiàng)金額以及支出總額和分項(xiàng)金額來檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的來源和支出的執(zhí)行情況;檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象，檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。