1、注會處理遞延所得稅資產(chǎn)的分錄時:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用
2、注會處理遞延所得稅負債的分錄時:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
注會處理遞延所得稅分錄時,可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負債”科目處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn);而“遞延所得稅負債”科目用于核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。
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