1、計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
收到退回的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用(紅字)
借:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
2、計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
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